Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu 15 triệu một tháng

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu 15 triệu một tháng. Pháp luật quy định như thế nào về vấn đề này? Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất. Các Luật sư của Luật 24H sẽ giải đáp những thắc mắc, đưa ra những quan điểm tư vấn để các bạn đọc được hiểu rõ hơn về vấn đề trên như sau:

Căn cứ pháp lý

Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;

Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

Giải quyết vấn đề

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu 15 triêu một tháng — Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu 15 triệu một tháng

1. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Theo quy định về quản lý thuế, có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh gia đình hay còn gọi là hộ kinh doanh cá thể phải nộp gồm:

a. Lệ phí (thuế) môn bài

b. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

c. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ngoài các loại thuế trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

2. Cách tính thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Bậc lệ phí (thuế) môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Theo khoản 2 điều 4 nghj định 139/2016/NĐ-CP và theo điểm c khoản 1 điều 1 nghị định 22/2020NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm.

Ví dụ: Hộ kinh doanh anh A thành lập tháng 2/2021 (sau ngày 25/02/2020) thì được miễn lệ phí môn bài năm 2021

Ví dụ: Cũng ví dụ như trên, qua năm 2022 thì nếu doanh thu của HKD anh A LÀ 150 triệu đồng thì anh phải nộp mức thuế môn bài là 300.000 đồng/1 năm.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể

Hiện nay cá hộ kinh doanh cá thể thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh cá thể như thế nào?

Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT & TNCN.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh, cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ, cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doah thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thếu TNCN của một năm (12 tháng).

Doanh thu tính thuế thực tế để các định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm

3. Căn cứ tính thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh

+ SỐ THUẾ GTGT = DOANH THU TÍNH THUẾ GTGT* TỶ LỆ THUẾ GTGT

+ SỐ THUẾ TNCN = DOANH THU TÍNH THUẾ TNCN* TỶ LỆ THUẾ TNCN

+ Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ.

+ Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:

DOANH THU TÍNH THUẾ = DOANH THU KHOÁN + DOANH THU TRÊN HÓA ĐƠN

+ Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của sơ quan thuế thì:ính

DOANH THU TÍNH THUẾ = DOANH THU KHOÁN

+ Trường hợp cá nhân kinh doanh không xá định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

+ Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT & tỷ lệ thuế TNCN áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì chủ hộ thực hiện kê khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề:

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế

Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.

Đốii với hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn thì thời điểm xác định doanh thu là thời điểm bàn giao hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ hoặc nghiệm thu bàn giao công trình.

==> Từ trên chúng ta có thể tổng kết lại kiến thức cơ bản như sau:

* Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là gì?

Có 3 loại thuế chính hộ kinh doanh phải nộp là: Lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

* Cách tính thuế cách tính thuế hộ kinh doanh – thuế môn bài?

Mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải đóng như sau:

– Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, hộ kinh doanh có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở xuống và thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập

– Doanh thu trên 100 => 300 triệu đồng/năm đóng 300.000 đồng/năm

– Doanh thu 3000 => 500 triệu đồng/năm đóng 500.000 đồng/năm

– Doanh thu 500 => đồng/năm đóng 1.000.000 đồng/năm

* Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể?

Hộ kinh doanh cá thể thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập, do đó thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

* Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể – thuế khoán?

Thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể được tính như sau:

– Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế * Tỷ lệ thuế GTGT

– Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế * Tỷ lệ thuế TNCN.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến vấn đề Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu 15 triệu một tháng, bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây