Giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế

Giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế

Giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế như thế nào? Pháp luật quy định như thế nào về vấn đề này?, luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất.

Các Luật sư của Luật 24H sẽ giúp bạn giải quyết tất cả những vấn đề trên.

1. Căn cứ pháp lý:

– Bộ luật dân sự 2015;

– Bộ luật hình sự 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017;

– Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

2. Giải quyết vấn đề:

2.1 Quy định về giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế:

Giao dịch dân sự được hiểu là hành vi pháp lý đơn phương hoặc hợp đồng nhằm làm phát sinh, thay đổi, chấm dứt quyền và nghĩa vụ của các bên.

Theo quy định tại Điều 124 Bộ luật dân sự 2015 về giao dịch dân sự vô hiệu do giả tạo như sau:

– Khi các bên xác lập giao dịch dân sự một cách giả tạo nhằm che giấu một giao dịch dân sự khác thì giao dịch dân sự giả tạo vô hiệu, còn giao dịch dân sự bị che giấu vẫn có hiệu lực, trừ trường hợp giao dịch đó cũng vô hiệu theo quy định của Bộ luật này hoặc luật khác có liên quan.

– Trường hợp xác lập giao dịch dân sự giả tạo nhằm trốn tránh nghĩa vụ với người thứ ba thì giao dịch dân sự đó vô hiệu.

Giao dịch dân sự giả tạo có hai trường hợp:

+ Giao dich dân sự được xác lập với mục đích nhằm che dấu một giao dịch khác. Trong trường hợp này có hai giao dịch cùng song song tồn tại đó là giao dịch đích thực và giao dịch giả tạo.

+ Giao dịch dân sự được xác lập với mục đích nhằm trốn tránh nghĩa vụ với bên thứ ba. Trong trường hợp này, giao dịch dân sự được xác lập có sự tự nguyện thể hiện ý chí, tuy nhiên sự thể hiện ý chí này lại nhằm mục đích trốn tránh nghĩa vụ với một chủ thể khác. Giao dịch này chỉ có tồn tại về mặt hình thức chứ không nhằm làm phát sinh bát cứ quyền, nghĩa vụ dân sự nào. Do đó, giao dịch này giao dịch này bị coi là vô hiệu ngay từ thời điểm giao kết. Bởi lẽ chúng không thể hiện đúng ý chí của những người tham gia xác lập giao dịch đó.

Như vậy, giao dịch dân sự giả tạo nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế với bên thứ ba thì giao dịch dân sự đó đó vô hiệu ngay từ thời điểm giao kết.

Giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuếGiao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế — Giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế

2.2. Cách thức xử lý giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế:

Tùy vào mức độ vi phạm, người xác lập hợp đồng giả tạo nhằm trốn tránh nghĩa vụ với nhà nước phải chịu trách nhiệm dân sự, hành chính. Thậm chí là trách nhiệm hình sự. Cụ thể:

Trách nhiệm dân sự:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 129 Bộ luật dân sự 2015 quy định, hợp đồng giả tạo nhằm trốn tránh nghĩa vụ với bên thứ ba thì vô hiệu ngay từ thời điểm giao kết. Như vậy, không làm phát sinh các quyền, nghĩa vụ của các bên chủ thể tham gia giao dịch. Đồng thời các bên trao trả cho nhau những gì đã nhận. Nếu có thiệt hại xảy ra thì bên có lỗi phải bồi thường thiệt hại tương ứng.

Trách nhiệm hành chính:

Theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi trốn thuế như sau:

– Phạt tiền 0.5 lần tính trên số thuế trốn với người nộp thuế vi phạm lần đầu (trừ các trường hợp bị xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế) hoặc vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên.

– Phạt tiền 0.75 lần tính trên số thuế trốn. Áp dụng với người nộp thuế vi phạm lần đầu, có tình tiết tăng nặng. Hoặc vi phạm lần thứ hai, có một tình tiết giảm nhẹ.

– Phạt tiền 01 lần tính trên số thuế trốn với người nộp thuế khi có một trong các hành vi trốn thuế trong các trường hợp: Vi phạm lần thứ hai mà không có tình tiết giảm nhẹ hoặc vi phạm lần thứ ba và có một tình tiết giảm nhẹ…

– Phạt tiền 1.5 lần tính trên số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế khi có một trong các hành vi trốn thuế, gian lận thuế trong các trường hợp: vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên hoặc vi phạm lần thứ ba có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm từ lần thứ tư trở đi.

Ngoài ra, cá nhân vi phạm còn bị buộc áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là nộp đủ số tiền thuế trốn, gian lận vào ngân sách nhà nước.

Trách nhiệm hình sự:

Theo quy định tại Điều 200 Bộ luật hình sự 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017 quy định, áp dụng hình phạt tiền hoặc hình phạt tù đối với hành vi trốn thuế. tội trốn thuế được thể hiện ở hành vi khai báo gian dối trong sản xuất, kinh doanh để không phải đóng thuế hoặc đóng mức thuế thấp hơn nhiều so với mức phải đóng.

Tội phạm chỉ cấu thành nếu số tiền trốn thuế số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến giao dịch giả tạo nhằm trốn nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây