Hiện tượng gian lận thuế VAT

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, có vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động của bộ máy quản lý nhà nước, là công cụ để điều tiết nền kinh tế, thực hiện công bằng xã hội. Tuy nhiên hiện nay có một hiện tượng tiêu cực khá nghiêm trọng nảy sinh trong quá trình thực thi thuế VAT là gian lận và chiếm đoạt tiền thuế. Hôm nay, Luật 24H sẽ làm rõ về vấn đề hiện tượng gian lận thuế VAT.

Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất. Các Luật sư của Luật 24H sẽ giúp bạn giải quyết tất cả những vấn đề trên.

Căn cứ pháp lý

Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013;

Giải quyết vấn đề:

2.1. Thuế giá trị gia tăng (Thuế VAT) là gì?

VAT, viết tắt của cụm từ Value Addex Tax, có nghĩa là thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng quy định: “Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng”. Thuế GTGT chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng là một trong những loại thuế gián thu được cộng vào hàng hóa dịch vụ và sẽ do người dùng trả khi mua hàng hóa dịch vụ đó. Do đó, khách hàng chính là người phải trả thuế giá trị gia tăng, và đơn vị sản xuất kinh doanh sẽ trực tiếp đóng thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Do đó, khách hàng gần như không biết mình không những phải trả tiền cho giá trị của hàng hóa mà còn phải đóng thuế giá trị gia tăng phát sinh từ hàng hóa đó.

2.2. Các hành vi gian lận thuế giá trị gia tăng (VAT) thường gặp của doanh nghiệp

Một là, hành vi gian lận liên quan đến hóa đơn, chứng từ:

Khấu trừ thuế GTGT của các hóa đơn bất hợp pháp: Hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hóa đơn hết giá trị sử dụng; hóa đơn không do cơ quan thuế phát hành; hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn của các doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNNVV) sau thời điểm cơ quan thuế ra thông báo DN bỏ địa chỉ kinh doanh…

Chia nhỏ gói thanh toán bằng nhiều hóa đơn: doanh nghiệp vừa và nhỏ đã chủ động “chia nhỏ” giá trị thanh toán thành nhiều hóa đơn nhỏ hơn 20 triệu; rải thành nhiều ngày trả tiền khác nhau, ghi hình thức thanh toán là “tiền mặt” để được khấu trừ thuế, đồng thời tránh bị kiểm soát khi thanh toán qua ngân hàng.

Khấu trừ vượt mức quy định: Trường hợp này liên quan đến khấu trừ thuế của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi: doanh nghiệp vừa và nhỏ vẫn khấu trừ toàn bộ thuế GTGT tương ứng của phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng, “che mắt” cơ quan thuế bằng cách ghi sai tên chủng loại, tên hiệu tài sản trên Sổ tài sản cố định (211) bằng các thương hiệu khác giá trị thấp hơn.

Khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa hủy, hàng trả lại. Một số doanh nghiệp vừa và nhỏ đã không ghi rõ nội dung nghiệp vụ là “hàng hủy”, “hàng trả lại” mà cố tình ghi chung chung là “thuế GTGT của Công ty A, công ty B…” để khấu trừ thuế.

Hai là, khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa – dịch vụ không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Có doanh nghiệp vừa và nhỏ cố tình không phân bổ hoặc phân bổ sai thuế GTGT đầu vào cho mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế, mục đích là để tăng khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các trường hợp mua hàng biếu tặng, thưởng, quà lưu niệm, hoặc chi trang phục vượt định mức, hoặc kê khai khấu trừ các hóa đơn mang tên, mã số thuế của công ty nhưng thực chất là hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cho cá nhân, gia đình như máy điều hòa, ti vi, tủ lạnh…

Ba là, kê khai trước thời điểm có chứng từ nộp NSNN.

Trường hợp này thường liên quan đến các lô hàng nhập khẩu; Cá biệt có một số doanh nghiệp vừa và nhỏ không kê khai thuế GTGT theo Giấy nộp tiền vào NSNN mà kê khai theo Tờ khai hải quan, làm sai lệch kỳ số thuế GTGT được khấu trừ, hoặc phản ánh không đúng số thuế GTGT phát sinh phải nộp.

Bốn là, gian lận qua việc giảm thuế GTGT đầu ra.

Các hành vi gian lận thuế GTGT đầu ra chủ yếu tập trung vào việc giảm doanh thu tính thuế. Một số hành vi thường gặp mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ thường lợi dụng như: Bán hàng không xuất hóa đơn để che dấu doanh thu, không nộp thuế GTGT; bán hàng xuất hóa đơn ghi giá cả và số lượng trong liên lưu (Liên 1, Liên 3) nhỏ hơn liên giao cho khách hàng (Liên 2); mục đích là giảm số thuế phải nộp của mình và tăng số thuế được khấu trừ cho người mua; xuất hóa đơn khống (hóa đơn không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo) nhằm hợp thức hóa đầu vào để bên mua khai khấu trừ hoặc hoàn thuế.

2.3. Một số biện pháp đẩy mạnh phòng chống gian lận thuế:

– Trừng trị thẳng tay những kẻ chiếm đoạt tiền thuế. Tiền thuế là của dân của Nhà nước. Chiếm đoạt tiền thuế là ăn cắp của cải của xã hội vì vậy phải xét xử theo luật hình sự chứ không phải là xử phạt hành chính. Mức xử phạt phải thỏa đáng để mang lại kết quả răn đe.
– Chú trọng công tác rèn luyện phẩm chất và nghiệp vụ cho công chức ngành thuế và hải quan. Bên cạnh đó cần chú ý nâng cao thu nhập và điều kiện làm việc cho nhân viên trong ngành thuế nói riêng và toàn thể công chức nói chung.
– Tuyên truyền phổ biến kiến thức pháp luật về thuế cho mọi đối tượng. Người tiêu dùng là một thành viên quan trọng của chu trình thuế VAT và chính họ là người đảm bảo thành công cho sắc thuế này. Không nên xem họ là người chịu thuế đơn thuần mà cần phải xem là đối tác trong quá trình thực hiện thuế VAT và các loại thuế khác. Các thông tin về thuế phải được cập nhật nhanh chóng trên các thông tin đại chúng và hoàn toàn miễn phí. Những thông tin cơ bản phải được chuyển đến mọi đối tượng nộp thuế theo mức giá chỉ bao gồm chi phí in và lưu thông, tránh tình trạng kinh doanh văn bản nhà nước.
– Phải dự báo được những tác động có thể xảy ra của việc thay đổi chính sách thuế và phải công bố những tác động này. Cần hạn chế tối đa tình trạng văn bản sau phủ định văn bản trước chỉ trong một thời gian ngắn. Điều này không chỉ tạo tâm lý bất an cho doanh nhân mà tạo kẽ hở sinh ra một hình thức kinh doanh ăn xổi ở thì mới: kinh doanh chính sách, kinh doanh cơ chế.
– Chuyển các hộ kinh doanh nhỏ ra khỏi diện chịu thuế VAT. để quá trình vận hành của thuế thông suốt và sử dụng duy nhất một phương pháp tính thuế là phương pháp khấu trừ. Đối với các hộ này áp dụng một loại thuế tương tự thuế doanh thu trước đây. Như vậy, họ có hai loại thuế để lựa chọn. Nếu họ chọn thuế VAT thì phải tuân thủ đúng quy trình, chê độ hóa đơn, chứng từ và chế độ kế toán. Để khuyến khích khu vực kinh doanh nhỏ tham gia thuế VAT, cần giảm 50% thuế phải nộp trong một vài năm đầu tiên.
– Thu hẹp khoảng cách các mức thuế suất. Đề nghị chỉ sử dụng 2 mức thuế suất: 0% cho hàng hóa xuất khẩu và 10% cho loại hàng hóa bán nội địa. Thuế suất thống nhất sẽ góp phần hạn chế những kẽ hở do chênh lệch thuế suất gây ra.
– Khuyến khích cá nhân đòi hóa đơn khi mua hàng. Có thể khẳng định hóa đơn là khâu then chốt bảo đảm thành công khi áp dụng thuế VAT có nhiều ý kiến đề xuất quay thưởng hóa đơn. Cần phải tuyên truyền phổ biến rộng rãi chủ trương này trên phạm vi cả nước và đề nghị phải tiến hành quay thưởng với tần suất tương đối dày ở những năm đầu tiên.
– Kiểm tra sau thông quan nên được tiến hành theo kiểu chọn mẫu và ngay khi có dấu hiệu vi phạm. Theo quy định hiện hành, cơ quan hải quan thông báo quyết định kiểm tra sau thông quan bằng văn bản trước 5 ngày cho doanh nghiệp. Thời gian này tạo nhiều cơ hội cho doanh nghiệp “thu xếp” và tang chứng sẽ bị che mờ nhiều.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến vấn đề Hiện tượng gian lận thuế VAT, bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….;

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây

>>Xem thêm: Thủ tục mua bán đất đai mới nhất năm 2020? – Luật 24h

>>Xem thêm: Muốn bán đất nhưng vợ không đồng ý bán thì có bán được không? – Luật 24h

>>Xem thêm: Thủ tục hòa giải tranh chấp đất đai hiện nay – Luật 24h

>>Xem thêm: Khởi kiện tranh chấp đất đai

>>Xem thêm: Căn cứ xác định loại đất mới nhất – Luật 24h

>>Xem thêm: Uỷ ban nhân dân xã, phường không tổ chức hòa giải tranh chấp đất đai khi có đơn yêu cầu phải làm thế nào?