Hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước là gì?

Hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước là gì theo quy định mới nhất, luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất.? Các Luật sư của Luật 24H sẽ giúp bạn giải quyết tất cả những vấn đề trên.

Căn cứ pháp lý

Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010

Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước Việt Nam

Giải quyết vấn đề

Kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước là gì?

Hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước là việc kiểm tra, đánh giá, xác nhận của Kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước về mức độ phù hợp và tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; mức độ trung thực, hợp lý của các thông tin tài chính, thông tin quản lý và tính tuân thủ, hiệu quả hoạt động của đơn vị được kiểm toán, từ đó kiến nghị các biện pháp khắc phục tồn tại, xử lý vi phạm hoặc đưa ra ý kiến tư vấn nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp đơn vị hoạt động an toàn, đúng pháp luật và đạt được các mục tiêu đã đề ra.

3. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động kiểm toán nội bộ là gì?

Mỗi một hoạt động cụ thể luôn cần có mục tiêu và nguyên tắc hoạt động nhất định nhằm định hướng hoạt động đạt hiệu quả đã đề ra. Đối với hoạt động kiểm toán nội bộ của Ngân hàng nhà nước cũng vậy. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động kiểm toán nội bộ được quy định cụ thể tại Điều 13, Điều 14 Thông tư 06/2020/TT-NHNN. Cụ thể như sau:

3.1. Mục tiêu hoạt động kiểm toán nội bộ

Hoạt động kiểm toán nội bộ có mục tiêu hoạt động như sau:

Một là, Đánh giá mức độ phù hợp và tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán.

Hai là, Đánh giá việc tuân thủ pháp luật và các quy định, quy trình nghiệp vụ của Ngân hàng Nhà nước về các thông tin tài chính, tài sản, thông tin quản lý và hiệu quả hoạt động của đơn vị được kiểm toán.

Ba là, Thông qua kiểm toán kiến nghị, tư vấn với đơn vị được kiểm toán các biện pháp khắc phục tồn tại, hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ, đảm bảo an toàn tài sản, hoạt động đúng pháp luật và đạt được các mục tiêu.

3.2. Nguyên tắc hoạt động kiểm toán nội bộ

Một là, Bảo đảm tính độc lập, trung thực, khách quan, công khai, minh bạch.

Hai là, Tuân thủ pháp luật, quy định, quy trình nghiệp vụ của Ngân hàng Nhà nước; chấp hành chương trình, kế hoạch kiểm toán được Thống đốc phê duyệt.

Ba là, Không can thiệp hoặc làm cản trở hoạt động bình thường của đơn vị được kiểm toán; bảo vệ bí mật nhà nước và bí mật của đơn vị được kiểm toán.

Bốn là, Thống đốc là người quyết định cuối cùng về các vấn đề còn ý kiến khác nhau giữa các đơn vị liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước

4. Yêu cầu trong hoạt động kiểm toán của ngân hàng nhà nước

Bên cạnh về mục tiêu và nguyên tắc hoạt động kiểm toán nội bộ, tại Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định cụ thể về yêu cầu trong hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước tại Điều 15 như sau:

Thứ nhất, Không chịu sự can thiệp trong việc xác định phạm vi kiểm toán, thực hiện công việc và trao đổi kết quả kiểm toán cũng như không bị giới hạn trong việc tiếp cận thông tin, tài liệu kiểm toán.

Thứ hai, Kiểm soát viên ngân hàng, người làm công tác kiểm toán nội bộ khi thực hiện kiểm toán phải có thái độ khách quan, công bằng, không định kiến và tránh mọi xung đột về lợi ích với đơn vị được kiểm toán, thành thạo chuyên môn và thận trọng nghề nghiệp. Kiểm soát viên ngân hàng, người làm công tác kiểm toán nội bộ có quyền và nghĩa vụ báo cáo những vấn đề có thể ảnh hưởng đến tính độc lập, khách quan của mình trước và trong khi thực hiện kiểm toán tại đơn vị với người có thẩm quyền theo quy định tại Quy chế kiểm toán nội bộ của Ngân hàng Nhà nước.

Thứ ba, Không bố trí kiểm soát viên ngân hàng, người làm công tác kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán đối với:

– Các hoạt động hoặc các đơn vị mà mình là người chịu trách nhiệm thực hiện hoạt động hoặc quản lý trong vòng 03 (ba) năm gần nhất.

– Các quy định, quy trình, thủ tục mà mình là người chịu trách nhiệm chính trong việc xây dựng quy định, quy trình, thủ tục đó.

– Đơn vị mà mình có người thân là Thủ trưởng, kế toán trưởng (hoặc Trưởng phòng kế toán), Trưởng phòng/Bộ phận kiểm soát nội bộ, người làm công tác kiểm soát nội bộ chuyên trách của đơn vị đó.

5. Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán nội bộ của ngân hàng nhà nước

Không chỉ quy định về yêu cầu trong hoạt động kiểm toán nội bộ mà pháp luật còn quy định cụ thể các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước tại Điều 17 Thông tư 06/2020/TT-NHNN. Cụ thể các hành vi bị nghiêm cấm đó là:

Thứ nhất, Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với Vụ Kiểm toán nội bộ, Trưởng Đoàn và các thành viên Đoàn kiểm toán:

– Sách nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho đơn vị được kiểm toán.

– Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vụ lợi.

– Can thiệp trái pháp luật vào hoạt động bình thường của đơn vị được kiểm toán.

– Thông đồng, móc nối với đơn vị được kiểm toán để làm sai lệch nội dung của các thông tin được kiểm toán.

– Nhận hối lộ.

– Tiết lộ bí mật nhà nước, bí mật của đơn vị được kiểm toán; tiết lộ thông tin, tình hình và kết quả kiểm toán khi chưa được ban hành hoặc công bố chính thức.

– Báo cáo sai lệch, không đầy đủ kết quả kiểm toán.

– Thực hiện các hành vi khác trái với quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

Thứ hai, Nghiêm cấm các hành vi sau đây đối với đơn vị được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân có liên quan:

– Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu (bao gồm cả thông tin, tài liệu có độ mật) liên quan đến kế hoạch, nội dung kiểm toán theo yêu cầu của Vụ Kiểm toán nội bộ, Đoàn kiểm toán nội bộ.

– Cản trở, gây khó khăn cho công việc kiểm toán nội bộ.

– Báo cáo sai lệch, không trung thực, không đầy đủ, không kịp thời hoặc thiếu khách quan các thông tin, số liệu liên quan đến nội dung kiểm toán nội bộ.

– Mua chuộc, hối lộ Đoàn kiểm toán.

– Che giấu các hành vi vi phạm pháp luật về tài sản, tài chính, ngân sách.

– Các hành vi bị nghiêm cấm khác theo quy định của pháp luật và của Ngân hàng Nhà nước.

Thứ ba, Nghiêm cấm các tổ chức, cá nhân can thiệp trái pháp luật vào hoạt động kiểm toán nội bộ.

6. Nội dung hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng nhà nước là gì?

Tại Điều 21 Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định cụ thể về hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước như sau:

– Kiểm toán tài chính: Là việc kiểm toán để đánh giá, xác nhận tính đúng đắn, trung thực của các thông tin tài chính và báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán.

– Kiểm toán tuân thủ: Là việc kiểm toán để đánh giá và xác nhận việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện.

– Kiểm toán hoạt động: Là việc kiểm toán để đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu quả trong quản lý và sử dụng tài chính công, tài sản công.

– Các nội dung kiểm toán khác phù hợp với nhiệm vụ và quyền hạn của kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước.

Căn cứ yêu cầu của từng cuộc kiểm toán, Vụ trưởng Vụ Kiểm toán nội bộ quyết định nội dung cuộc kiểm toán phù hợp.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến Hoạt động kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước là gì? bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan ở bài viết phía trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây