Những quy định mới về thuế thu nhập cá nhân

Những quy định mới về thuế thu nhập cá nhân. Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất. Các Luật sư của Luật 24H sẽ giúp bạn giải quyết tất cả những vấn đề trên.

I/ Căn cứ pháp lý

Nghị định 52/2021/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2021

Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh

Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 2021 giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của COVID-19

Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019

II/ Giải quyết vấn đề:

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu trên thu nhập của mỗi cá nhân.

Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).

Những quy định mới về thuế thu nhập cá nhân.

Những quy định mới về thuế thu nhập cá nhân

a) Được gia hạn nộp thuế TNCN

Đây là tinh thần của Nghị định 52/2021/NĐ-CP của Chính phủ. Khoản 3 Điều 4 của Nghị định này chỉ rõ:

Gia hạn nộp thuế TNCN đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp năm 2021 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực như: Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản; Sản xuất, chế biến thực phẩm; Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản…

(Xem chi tiết các ngành, lĩnh vực được gia hạn nộp thuế tại khoản 1, 2, 3 Điều 2 Nghị định 52/2021/NĐ-CP).

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31/12/2021.

b) Quy định mới cách tính thuế với người thuê nhà

Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính có hiệu lực từ ngày 01/8/2021 cũng có một số quy định mới về thuế TNCN, đáng chú ý là quy định về cách tính thuế TNCN với người thuê nhà.

Điểm c khoản 1 Điều 9 của Thông tư quy định:

Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng) […]

Trước đây quy định mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định doanh thu không phải nộp thuế TNCN trong trường hợp cho thuê nhà, là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của hợp đồng cho thuê.

c) Nhiều người được miễn nộp thuế TNCN

Nhằm giảm bớt khó khăn do đại dịch Covid-19 gây ra, Ủy ban thường vụ Quốc hội đã phê duyệt Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp miễn, giảm thuế, trong đó có thuế TNCN.

Khoản 2 Điều 1 của Nghị quyết chỉ rõ:

Miễn thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tháng trong quý III và quý IV năm 2021 đối với hộ, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các địa bàn cấp huyện chịu tác động của dịch Covid-19 trong năm 2021.

Chính sách trên không áp dụng đối với các khoản thu nhập, doanh thu từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản xuất và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số; quảng cáo số…

STT	Các khoản thu nhập được miễn thuế theo luật thuế thu nhập cá nhân 2021
1.	Mọi thu nhập từ tiền lương hay tiền công làm thêm giờ so với giờ hành chính
2.	Thu nhập từ lương hưu
3.	Chuyển nhượng đất đai, bất động sản
4.	Chuyển nhượng nhà cửa, tài sản, quyền sử dụng đất
5.	Cá nhân có thu nhập từ quyền sử dụng đất
6.	Thu nhập từ bất động sản theo diện thừa kế, quà tặng
7.	Thu nhập của cá nhân và hộ gia đình
8.	Hộ gia đình hay cá nhân có thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp sang sản xuất được Nhà nước giao
9.	Thu nhập có được từ tiền lãi ngân hàng, bảo hiểm, các tổ chức tín dụng khác…
10.	Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế
11.	Cá nhân có học bổng
12.	Các khoản tiền bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ & phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bồi thường tai nạn lao động
13.	Các khoản bồi thường từ Nhà nước và các khoản bồi thường khác
14.	Khoản tiền nhận được từ quỹ thiện nguyện, nguồn viện trợ ngoại quốc
15.	Tiền lương, tiền công của thuyền viên, chủ tàu, người sử dụng tàu

d) Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế TNCN:

So với hiện hành, Thông tư 40/2021 bổ sung một số khoản thu nhập tính thuế mới sau:

Nội dung	Thuế suất TNCN
Thu nhập từ thưởng doanh số, khuyến mãi, chiết khấu, ..	0.5%
Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác	0.5%
Quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số	0.5%

e) Thêm phương pháp tính thuế với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh

Theo quy định tại Nghị định 126/2020 thì với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh sẽ tiến hành nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế theo tháng hoặc quý và không phải quyết toán thuế.

Phương pháp nộp thuế mới nhất áp dụng theo thông tư 40/2021 với những đối tượng cụ thể sau:

– Với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh có quy mô lớn áp dụng phương pháp kê khai thuế; hộ gia đình và cá nhân kinh doanh, quy mô chưa lớn nhưng vẫn chọn áp dụng phương pháp này nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

– Hộ gia đình và cá nhân kinh doanh nộp thuế kê khai theo tháng

Một số trường hợp khác được lựa chọn khai thuế theo quý: hộ gia đình và cá nhân kinh doanh thỏa mãn các điều kiện đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý (Điều 9 Nghị định 126/2020)

Ngoài ra, cá nhân hay hộ kinh doanh không phải quyết toán thuế nếu nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến vấn đề Những quy định mới về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….;

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây

>>Xem thêm: Thủ tục mua bán đất đai mới nhất năm 2020? – Luật 24h

>>Xem thêm: Muốn bán đất nhưng vợ không đồng ý bán thì có bán được không? – Luật 24h

>>Xem thêm: Thủ tục hòa giải tranh chấp đất đai hiện nay – Luật 24h

>>Xem thêm: Khởi kiện tranh chấp đất đai

>>Xem thêm: Căn cứ xác định loại đất mới nhất – Luật 24h

>>Xem thêm: Uỷ ban nhân dân xã, phường không tổ chức hòa giải tranh chấp đất đai khi có đơn yêu cầu phải làm thế nào?