Thủ tục quyết toán thuế, Luật 24h, thuế thu nhập doanh nghiệp

Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp? Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo về quyền lợi khách hàng tốt nhất.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp là bao lâu. Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện như thế nào. Các Luật sư của Luật 24h sẽ giúp bạn giải quyết các vấn đề trên.

1. Cơ sở pháp lý

– Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của chính phủ.

– Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế

– Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế

2. Giải quyết vấn đề

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại điểm đ Điểm đ khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC và khoản 4 Điều 8 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cụ thể:

Điểm đ khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:

“Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính”.

Theo đó, hạn cuối cùng quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là ngày thứ 90 (chín mươi) của năm sau kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Một số trường hợp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: (Khoản 4 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

+ Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

+ Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế nơi nhận hồ sơ khai thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của UBND hoặc công an cấp xã nơi phát sinh trường hợp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Luật sư tư vấn Luật thuế, gọi: 1900 65 74

>>Xem thêm: Đóng mã số thuế khi giải thể doanh nghiệp như thế nào – Luật 24h

>> Xem thêm: Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với các đối tượng nào theo quy định mới nhất – Luật 24h

>> Xem thêm: Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất – Luật 24h

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ quyết toán như sau:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN.

– Báo cáo tài chính năm.

– Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành (nếu có), như:

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

– Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp như: Mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, mẫu số 03-3C/TNDN,…

Nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC và Theo khoản 1 Điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC

– Doanh nghiệp nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, tức là cơ quan quản lý thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính qua mạng bằng cách đăng nhập vào Hệ thống thuế điện tử Của Tổng cụ thuê – Bộ tài chính

– Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

– Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; khi nộp hồ sơ khai thuế TNDN, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

Mức xử phạt trong trường hợp chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính thuế như sau thì mức phạt do chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được tóm tắt trong bảng sau:

Số ngày chậm nộp	Mức phạt
Từ 1 – 5 ngày ( có tình tiết giảm nhẹ)	Cảnh cáo
Từ 1- 10 ngày	400.000 đ – 1.000.000 đ
Từ 10- 20 ngày	800.000 đ – 2.000.000 đ
Từ 20- 30 ngày	1.200.000 đ – 3.000.000 đ
Từ 30- 40 ngày	1.600.000 đ – 4.000.000 đ
Trên 40 ngày	2.000.000 đ – 5.000.000 đ

Mức phạt chi tiết, cụ thể quy định như sau:

– Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.

– Phạt tiền 700.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều này).

– Phạt tiền 1.400.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không dưới 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày.

– Phạt tiền 2.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.

– Phạt tiền 2.800.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.600.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày.

– Phạt tiền 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc trường hợp quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư này.

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).

d) Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Luật sư tư vấn Luật thuế, gọi: 1900 65 74

>>Xem thêm: Doanh nghiệp ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không theo quy định mới nhất – Luật 24h

>>Xem thêm: Các loại thuế Doanh nghiệp phải đóng khi mở công ty theo quy định pháp luật – luật 24h

>>Xem thêm: Thủ tục giải thể doanh nghiệp năm 2020 – Hãng luật 24H

>>Xem thêm: Điều kiện kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không – Hãng luật 24H

>>Xem thêm: Điều kiện để thành lập công ty theo quy định mới nhất – Hãng luật 24H

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan:

– Tư vấn về vấn đề Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

– Tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp

– Dịch vụ tư vấn pháp luật về thuế, tư vấn kế toán thuế trực tuyến qua email

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H. Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

>> Xem thêm: Youtube: Công ty Luật 24h

>> Xem thêm: Các trường hợp được khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh theo quy định mới nhất – Luật 24h

>> Xem thêm: Những trường hợp người nộp thuế được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế – Luật 24h