sản xuất gia công cơ khí, Thuế đối với hộ kinh doanh

Mô tả: Thuế đối với hộ sản xuất, gia công cơ khí quy định như thế nào? Theo quy định mới nhất, Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo đảm về quyền lợi cho khách hàng tốt nhất.

Sản xuất, gia công cơ khí là hoạt động kinh doanh ngày càng phổ biến hiện nay. Các hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí phải đóng những loại thuế nào. Đây là câu hỏi mà Luật sư Luật 24h nhận được rất nhiều từ phía người đọc.

1. Cơ sở pháp lý

– Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của chính phủ.

– Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài

– Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng

– Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế

2. Giải quyết vấn đề

Trường hợp 1: Hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn

Hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh phải đóng các loại thuế theo quy định chung mà hộ kinh doanh phải nộp gồm 03 loại thuế: Thuế môn bài, Thuế thu nhập cá nhân và Thuế giá trị gia tăng.

Luật sư tư vấn, gọi: 1900 65 74

>>Xem thêm: Thủ tục thành lập chi nhánh công ty theo quy định mới nhất – Hãng luật 24H

>>Xem thêm:Thủ tục thành lập công ty cổ phần mới nhất – Hãng luật 24H

>>Xem thêm:Các loại thuế phải đóng khi mở công ty năm 2020 – Hãng luật 24H

>>Xem thêm: Thủ tục giải thể doanh nghiệp theo quy đinh mới nhất – Hãng luật 24H

Thứ nhất, Thuế môn bài:

Căn cứ Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định miễn lệ phí môn bài như sau:

“Điều 3. Miễn lệ phí môn bài

1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ tài chính

3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối

4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá

5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chị (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp

7. Qũy tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phúc vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi theo quy định của ủy ban dân tộc”

Nếu hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí thuộc một trong những trường hợp trên thì sẽ được miễn lệ phí môn bài. Nếu không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thì hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí sẽ phải đóng lệ phí môn bài theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP theo các mức như sau:

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

– Cá nhân, nhóm cá nhân. hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Thời hạn kê khai và nộp lệ phí môn bài: Theo Điều 5 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP như sau:

Đối với hộ kinh doanh mới thành lập:

– Hộ kinh doanh nộp lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;

– Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài: chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Trường hợp người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

Thứ hai:Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

a) Đối với hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí có doanh thu 01 năm dưới 100 triệu đồng/năm:

Khoản 25 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật thuế giá trị gia tăng thì những đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống.

Việc xác định hộ, cá nhân kinh doanh thuộc hay không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế.”

Căn cứ theo quy định trên thì nếu hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí có mức doanh thu ổn định hàng năm từ 100 triệu trở xuống thì hộ kinh doanh không phải đóng thuế GTGT.

b) Đối với hộ kinh doanh có doanh thu 1 năm trên 100 triệu đồng/ năm.

Khoản 2 Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng như sau:

“2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

a) Đối tượng áp dụng:

– Hộ, cá nhân kinh doanh;

….

b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu 1 năm trên 100 triệu đồng/ năm thì thuế GTGT của doanh nghiệp phải nộp tính trên 100 triệu/năm phải nộp thuế GTGT bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu đối với từng ngành như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%.

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.

– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Đối với hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí thuộc trường hợp sản xuất có bao thầu nguyên vật liệu nên mức thuế GTGT mà hộ kinh doanh phải đóng là 3% trên doanh thu

Thứ ba: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (cách xác định thuế thu nhập cá nhân tương tự như cách xác định với thuế giá trị gia tăng đều căn cứ vào doanh thu) như sau:

a) Đối với hộ cá nhân kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí có doanh thu 1 năm dưới 100 triệu đồng.

Căn cứ Khoản 5, Điều 21, Chương II Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định như sau:

“ Hộ nộp thuế khoán có mức doanh thu bằng hoặc dưới mức doanh thu không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán.”

Cũng giống như với cách tính thuế giá trị gia tăng thì với hộ cá nhân kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng/ năm thì không phải nộp thuế TNCN.

b) Đối với hộ cá nhân kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí có doanh thu 1 năm từ 100 triệu đồng trở lên.

Điều 2 Khoản 7 Nghị định 12/2015/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Điều 6 Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau:

“1. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh. Cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thực hiện khai và tính thuế theo thuế suất áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Trường hợp cá nhân kinh doanh không khai hoặc khai không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế ấn định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.…..

4. Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

a) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.

b) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5%.

c) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%.

d) Hoạt động kinh doanh khác: 1%.”

Căn cứ theo quy định trên đối với hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5%.

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%.

– Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí thuộc trường hợp là sản xuất có gắn với hàng hóa có bao thầu nguyên vật liệu thì hộ kinh doanh có doanh thu 1 năm từ 100 triệu đồng trở lên chịu mức thuế thu nhập cá nhân là 1.5% trên doanh thu.

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn

Nếu hộ cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ thì phải nộp thuế theo phương pháp khoán. Căn cứ vào tài liệu khai thuế của hộ nộp thuế khoán về doanh thu, thu nhập, sản lượng, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, kết quả điều tra doanh thu thực tế, cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán.

Luật sư tư vấn, gọi: 1900 65 74

>>Xem thêm: Doanh nghiệp ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không theo quy định mới nhất – Luật 24h

>>Xem thêm: Các loại thuế Doanh nghiệp phải đóng khi mở công ty theo quy định pháp luật – luật 24h

>>Xem thêm: Thủ tục giải thể doanh nghiệp năm 2020 – Hãng luật 24H

>>Xem thêm: Điều kiện kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không – Hãng luật 24H

>>Xem thêm: Điều kiện để thành lập công ty theo quy định mới nhất – Hãng luật 24H

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H:

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan:

– Tư vấn về vấn đề Thuế đối với hộ kinh doanh sản xuất, gia công cơ khí

– Soạn thảo hồ sơ, nộp hồ sơ và nhận kết quả thành lập hộ kinh doanh

– Dịch vụ tư vấn pháp luật về thuế, tư vấn kế toán thuế trực tuyến qua email

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H. Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

>>Xem thêm: Thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định – Luật 24h

>>Xem thêm: Đóng mã số thuế khi giải thể doanh nghiệp như thế nào – Luật 24h

>> Xem thêm: Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với các đối tượng nào theo quy định mới nhất – Luật 24h

>> Xem thêm: Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất – Luật 24h

>> Xem thêm: Youtube: Công ty Luật 24h

>> Xem thêm: Các trường hợp được khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh theo quy định mới nhất – Luật 24h

>> Xem thêm: Những trường hợp người nộp thuế được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế – Luật 24h