Tìm hiểu về thuế trực thu

Tìm hiểu về thuế trực thu theo quy định của pháp luật

Tìm hiểu về thuế trực thu. Pháp luật quy định như thế nào về vấn đề này? Luật 24H cam kết tư vấn 24/7, với thông tin chuẩn xác nhất, giá cả phải chăng, bảo vệ quyền lợi khách hàng tốt nhất.

Các Luật sư của Luật 24H sẽ giải đáp những thắc mắc, đưa ra những quan điểm tư vấn để các bạn đọc được hiểu rõ hơn về vấn đề trên như sau:

Căn cứ pháp lý

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007;

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2020.

Giải quyết vấn đề

1. Khái niệm về thuế trực thu

Thuế trực thu là thuế mà Nhà nước trực tiếp thu vào ngân sách một phần thu nhập của đối tượng nộp thuế.

Thuế trực thu không phải là một loại thuế độc lập trong hệ thống thuế. Thuế trực thu được nhận diện thông qua việc xác định ai là người thực tế chịu thuế. Trong thuế trực thu, tổ chức, cá nhân nộp thuế trực thu tức là lấy một phần thu nhập của mình nộp cho Nhà nước. Do đó, khi Nhà nước thu thuế trực thu thì người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế. Thuộc loại thuế trực thu có các thứ thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập dân cư…

Ngoài mục đích thu ngân sách Nhà nước, thuế trực thu còn được Nhà nước sử dụng để điều tiết thu nhập của xã hội.

2. Các loại thuế trực thu

Thuế thu nhập cá nhân
Thuế lợi tức
Thuế thu nhập công ty
Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao
Thuế tài sản
Thuế thừa kế… 3. Đặc điểm
Người phải nộp thuế là người trả thuế cuối cùng trong chu kỳ cung ứng hay kinh doanh.
Đây là loại thuế bao gồm những sắc thuế với cơ sở đánh thuế là thu nhập nhận được. Như thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp,…
Tính công bằng của thuế trực thu hơn tính gián thu. Phần đóng góp về thuế của mỗi cá nhân, đối tượng lúc này sẽ phù hợp theo khả năng của đối tượng. Có tính phân loại rất cao trong những đối tượng nộp thuế.
Loại thuế trực thu có nhược điểm là làm hạn chế đi phần nào sự phấn đấu nâng cao thu nhập của những đối tượng chịu thuế. Vì thu nhập và lợi nhuận càng cao họ phải thực hiện nộp thuế càng nhiều.
Việc điều hành thuế trực thu rất phức tạp. Tình trạng thất thu thuế xảy ra tương đối thường xuyên. Hơn cả, việc duy trì bộ máy quản lý loại thuế này cũng khó khăn và đòi hỏi mức chi phí cao hơn hẳn so với việc điều hành các dòng thuế gián thu.
Thuế trực thu sẽ do người có thu nhập trả trực tiếp và có trách nhiệm với nhà nước, cơ quan điều hành. Vậy nên, họ có thể cảm nhận được gánh nặng thuế đối với từng cá nhân, người lao động. Đây chính là nguyên nhân dẫn đến hiện trạng trốn thuế nhiều hơn.

4. Ý nghĩa của thuế trực thu

Hầu hết mọi người đều nghĩ rằng thuế chỉ mang ý nghĩa duy nhất là giúp nguồn thu ngân sách nhà nước tăng. Ngoài ra, thuế trực thu còn ý nghĩa khác là điều tiết thu nhập của xã hội.

Hiểu một cách dễ hơn là người càng kiếm được nhiều tiền sẽ phải nộp thuế càng nhiều. Việc này ảnh hưởng rất lớn trong việc làm giảm khoảng cách giàu nghèo của xã hội. Đặc thù là ở các nước đang phát triển, sự tăng trưởng kinh tế mạnh mẽ như ở Việt Nam.

5. Ưu và nhược điểm của thuế trực thu

Ưu điểm của thuế này chính là độ công bằng cao. Phần đóng góp của mỗi cá nhân hay doanh nghiệp sẽ tùy thuộc vào thu nhập của họ.

Nhược điểm của nó là khó thu và khó quản lý. Do đó, tình trạng trốn thuế, tránh thuế thường xảy ra.

6. So sánh thuế trực thu và thuế gián thu

Nội dung	Thuế trực thu	Thuế gián thu
Khái niệm	Là thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập của tổ chức, cá nhân trong xã hội, người nộp thuế là người chịu thuế	Điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ, người nộp thuế không là người chịu thuế
Mức độ tác động vào nền kinh tế	Ít tác động vào giá cả thị trường vì nó đánh vào kết quả kinh doanh và thu nhập sau một thời kì kinh doanh	Ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường vì thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ
Mức độ quản lý	Khó thu, dễ trốn thuế, việc thanh toán bằng tiền mặt, nhà nước không kiểm soát được thu nhập của từng người nộp thuế	Dễ thu vì được cấu thành giá hàng hóa và dịch vụ. Hàu hết các nước nghèo, chậm phát triển coi thuế gián thu là nguồn thu chủ yếu ngược lại thì các nước phát triển lấy thuế trực thu làm nguồn thu chính của ngân sách .
Ưu điểm	Đảm bảo công bằng giữa những người chịu thuế	Cơ quan thu thuế dễ dàng hơn
Nhược điêm	Khó thu dễ trốn thuế	Khó đảm bảo công bằng giữa những người nộp thuế
Ví dụ	Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp	Thuế giá trị gia tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập khẩu Thuế môn bài

Ý nghĩa của việc phân loại thuế gián thu và trực thu

Việc phân loại thuế gián thu và thuế trực thu có ý nghĩa:

Trong hoạt động lập pháp:

Giúp các nhà lập pháp tìm ra được những phương thức điều tiết riêng từ đó xây dựng được các sắc thuế phù hợp với mục đích điều tiết, phản ánh được phạm vi tác động của sắc thuế đó. Để đảm bảo tính công bằng điều tiết thu nhập thì cần gia tăng các loại thuế trực thu nhưng để đảm bảo nguồn thu ổn định cho nhà nước thì lại cần gia tăng các loại thuế gián thu. Vấn đề là làm sao để cân bằng được lợi ích của Nhà nước và người nộp thuế. Ví dụ thuế trực thu có hạn chế lớn là dễ gây phản ứng từ phía người nộp thuế hoặc dễ xảy ra tình trạng trốn, lậu thuế nếu quy định mức thuế suất cao, nếu vậy cần thiết phải điều chỉnh mức thuế suất cao cho đảm bảo được mục đích điều tiết của loại thuế này.

Trong công tác tổ chức hành thu

Việc phân loại thuế có ý nghĩa trong việc tổ chức thu thuế. Với mỗi loại thuế sẽ xác định được phạm vi người nộp thuế, nguyên tắc đánh thuế, đối tượng tính thuế, căn cứ tính thuế, cách thức tính thuế, … từ đó có biện pháp thu thuế phù hợp. thông qua đó phân định thẩm quyền của các cơ quan hành thu thuế từ đó có biện pháp quản lý thuế hiệu quả. Cụ thể như đối với thuế trực thu, việc theo dõi, tính toán và thu thuế phức tạp, đăc biệt là thuế thu nhập cá nhân với diện thu thuế rộng và phân tán. Chính vì thế nếu không có biện pháp quản lý thu thuế hiệu quả thì dễ dẫn đến hạn chế tác dụng của loại thuế này trong việc tập trung số thu đầy đủ, kịp thời về ngân sách nhà nước.

Trong nhận thức của đối tượng nộp thuế và người chịu thuế: trốn thuế

Đối với loại thuế trực thu sẽ dễ gây phản ứng từ phía người nộp thuế hoặc dễ xảy ra tình trạng trốn, lậu thuế, còn đối với loại thuế gián thu thì người nộp thuế không có gánh nặng về thuế, việc nộp thuế sẽ như một phần tất yếu khi sử dụng, tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Dịch vụ hỗ trợ của Luật 24H

Đến với chúng tôi, chúng tôi sẽ đồng hành và hỗ trợ bạn các dịch vụ liên quan đến vấn đề Tìm hiểu về thuế trực thu, bao gồm:

Tư vấn các vấn đề có liên quan đến vấn đề trên;

Soạn thảo hồ sơ có liên quan đến các lĩnh vực như hình sự, dân sự , đất đai, thừa kế….

Giao kết quả đến tận tay cho khách hàng.

Trên đây là những chia sẻ của Luật 24H . Hy vọng những thông tin trên có thể giúp bạn biết rõ các thông tin pháp lý liên quan đến vấn đề trên. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về dịch vụ này hay các vấn đề pháp lý khác thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi theo hotline: 1900 6574 hoặc truy cập theo website https://luat24h.net để nhận được sự giúp đỡ từ chúng tôi.

Tham khảo thêm các bộ luật hiện hành Tại đây